Отчетность ОСББ должна быть правильно оформлена и своевременно сдана.
Не считая текущей работы по обработке первичных документов, учета и контроля текущих выплат, бухгалтерия должна подготовить и сдать в установленные сроки следующую отчетность ОСББ:
- Сдать отчет об использовании денежных средств неприбыльных учреждений и организаций. Отчет подается в налоговую инспекцию до 20 числа месяца, следующего за отчетным.
- Сдать отчет по учету суммы налогов и сборов, не оплаченных объединением в бюджет в связи с получением налоговых льгот. Организация, не уплачивающее налоги и сборы в связи с получением налоговых льгот, ведет учет сумм таких льгот и обязано составлять и сдавать отчет об этом факте. Его необходимо предоставлять ежеквартально на протяжении 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем налогового периода. Расчеты необходимо делать нарастающим методом за 3, 6, 9 и 12 календарных месяцев.
- Сдать отчет в ПФУ по налоговому расчету сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного с них налога, а также порядок заполнения и представления налоговыми агентами. Отчет подается по форме № 1-ДФ отдельно за каждый квартал. Годовая форма отчета не предусмотрена. Такой отчет подается независимо от того, выплачивает или нет указанное лицо доходы налогоплательщикам в течение отчетного периода.
- Сдать декларацию налога на доходы физических лиц. Декларация предоставляется ежемесячно до 20 числа месяца, следующего за отчетным.
Финансовая отчетность ОСББ.
Основная часть отчетности ОСББ составляют финансовые отчеты, котрые предоставляется раз в год в органы статистики а именно:
- Баланс организации.
- Отчет о финансовых результатах.
- Отчет о движении денежных средств.
Какие санкции возможны?
- Если налогоплательщик в течение определенных Кодексом сроков самостоятельно не уплачивает сумму указанного в декларации денежного обязательства, ему грозит штраф:
- в размере 10 процентов от этой суммы;
- при задержке до 30 календарных дней включительно, следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства,
- и 20 процентов - при задержке более 30 календарных дней (ст. 126 НКУ).
- Неначисление, неудержание и/или неуплата (неперечисление) налогов, внесенных в отчетность ОСББ, налогоплательщиком, в том числе налоговым агентом, до или во время выплаты дохода в пользу другого налогоплательщика влекут наложение штрафа:
- в размере 25 процентов суммы налога.
- За аналогичное повторное в течение 1095 дней правонарушение штраф составит 50 процентов суммы налога, подлежащей начислению и/или уплате в бюджет.
- Если в результате проверки, налоговой службой будет доначислено налоговое обязательство, то налогоплательщик обязан будет заплатить штраф:
- в размере 25 процентов суммы начисленного налогового обязательства.
- При повторном в течение 1095 дней определении контролирующим органом суммы налогового обязательства по этому налогу штраф составит уже в размере 50 процентов суммы начисленного налогового обязательства (ст. 123 НК Украины).
- При этом штраф будет применен за каждое совершенное правонарушение отдельно:
- в размере 25 процентов - за первое правонарушение
- и в размере 50 процентов - за повторное.
Пеня.
- Кроме штрафных санкций, после окончания установленных налоговым кодексом сроков погашения согласованного денежного обязательства на сумму налогового долга также начисляется пеня. Пеня рассчитывается из расчета 120 процентов годовых учетной ставки НБУ. Если у налогоплательщика есть задолженность перед бюджетом, то из суммы оплаты первым погашается налоговый долг, после – штрафы и самой последней – погашается пеня. Штрафные санкции за неведение, ненадлежащее ведение, потерю или ведение незарегистрированной книги учета доходов предпринимателем.
- Ст. 164-1 Кодекса, за указанные нарушения, предусмотрено предупреждение или наложение штрафа в размере от трех до восьми необлагаемых минимумов доходов граждан, т.е. от 51 до 136 грн. Повторное в течение года, такое нарушение влечет штраф в размере от 85 до 136 грн.
неоформленный работник
- Штрафные санкции за вовлечение в деятельность неоформленного работника, за невыплату заработной платы, невыплату в полном объеме.
- Если наемный работник предпринимателя не трудоустроен официально, то соответственно ему не начисляется и не выплачивается официально заработная плата, как следствие не перечисляется в бюджет налог с выплаченного дохода физическому лицу. За неудержание и неперечисление налогов с доходов налоговый агент, согласно ст. 127 НКУ, несет ответственность в виде штрафа в размере 25% суммы налога (внесенного в отчетность ОСББ) подлежащей уплате в бюджет. За повторное такое нарушение в течение 1095 дней штраф увеличивается, соответственно, в два раза. В дальнейшем предпринимателю начисляются штрафные санкции за недоплаченное денежное обязательство и пеня.
Штрафные санкции за неоприходование наличности в кассу
- Данный пункт рассматривается в общем, в независимости от системы налогообложения, сотрудники налоговой службы при неоприходовании выручки - начисляют штрафные санкции в пятикратном размере неоприходованной суммы.
- Штрафные санкции за неуплату или несвоевременную уплату единого социального взноса (ЕСВ) и неподачу отчетности.
- За неуплату или несвоевременную уплату единого социального взноса Пенсионный фонд применяет штрафные санкции в размере 20% от суммы неуплаты (п.11 ст.25 Закона “О ЕСВ”). За каждый день просрочки платежа на сумму недоимки начисляется пеня в размере 0,1% от суммы за каждый день недоплаты. Ст. 165.1 Кодекса Украины об административных правонарушениях предусмотрен административный штраф за указанные нарушения, который составляет от 340 до 510 грн. За повторное такое нарушение в течение года предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере от 510 до 680 грн.
Анализируя сказанное, хочется отметить, что наибольшие финансовые потери ожидают налогоплательщиков в случае сознательного укрывательства от уплаты налогов, неоприходования наличности, наличия неоформленных работников, отсутствия разрешительной документации, РРО (при общей системе налогообложения), лицензий и так далее.